Данок на имот на претпријатието: периодот за плаќање на авансни плаќања

Меѓу оние неколку надоместоци на државната благајна на Руската Федерација, кои се класифицирани како регионални, е данокот на имот на организациите. Плаќаат треба да и руски и странски фирми. Која е специфичноста на овој данок? Како се пресметува во пракса? Колку често претпријатијата треба да ги направат соодветните износи на државната каса?

Суштината на данокот

Кој е данокот на имот на организациите? Плаќањето во буџетот е задолжително за сите видови на бизниси или само за организации кои спаѓаат под одредени критериуми? Данокот на имот на организациите е класифициран како регионален.

Таа е поставена на ниво на одредбите на даночниот законик и е задолжителна за фирми кои работат на територијата на одреден предмет на Руската Федерација. Обврзникот на овој вид такси се руските и странските компании кои поседуваат недвижен имот во Русија.

Плаќањето на данок на имот за организации со USN се врши само на објекти со недвижнини, како и под услов даночната основа за основни средства на фирмата да се дефинира како катастарска вредност утврдена за нив.

Објект на оданочување

Што е предмет на оданочување за организациите во рамките на пресметката на предметната такса? Во согласност со одредбите на даночниот законик на РФ, тој ги признава подвижниот и недвижниот имот (вклучувајќи го и она што се пренесува на фирмата во налогот за управување со доверба), кој се евидентира во билансот на состојба како предмет на недвижности, постројки и опрема. Што се однесува до странските компании, во однос на нив, предмет на оданочување е само недвижен имот. Ќе ги проучуваме клучните аспекти кои го карактеризираат данокот на имот на организациите (плаќање, тајмингот). Дозволете ни потоа да испита некои примери на пресметка на соодветните плаќања.

Карактеристики на пресметката и плаќањето на надоместоците

Кои се принципите за пресметување и плаќање таква такса, како данокот на имот на организациите? Плаќањето во буџетот се врши во согласност со даночните и сметководствените периоди утврдени со закон. Која е нивната специфичност?

Даночниот период, како и за повеќето други видови такси во рускиот буџет, во овој случај - една календарска година. Што се однесува до периодите за известување, ова е првиот квартал, половина година, а исто така и 9 месеци од годината.

Регионална специфичност

Пресметката на предметната такса се врши по даночни стапки, кои се одобрени од законодавните власти на субјектите на Руската Федерација. Нивната максимална вредност не треба да надминува 2,2%. Во согласност со одредбите на даночниот законик на РФ, регионалните власти можат да користат диференциран пристап за утврдување на големината на соодветните даночни стапки. Критериумот тука може да биде категоријата на даночниот обврзник или специфичноста на имотот што е предмет на оданочување.

Предности

Кои други нијанси во врска со пресметката и плаќањето го карактеризираат данокот на имот на организациите? Плаќањето на буџетот на соодветните износи може да се врши со користење на разни бенефиции. Овој тип на параметри може да се утврди и на ниво на одредбите од даночниот законик на Руската Федерација и во регионалните извори на правото. Придобивките наведени во федералните закони и оние усвоени во субјектите на Руската Федерација можат истовремено да се применат.

Формулата за пресметување на надоместокот

Практичната пресметка на наплатата во однос на трезорската каса, даночните обврзници врши самостојно, веднаш штом завршува даночниот период. Формулата за утврдување на износот на данок е едноставна: треба да се умножи стапката одобрена од органите на регионот за износот на базата. Но, пред да го префрлите резултираниот износ во трезорот, треба да го намалите за износот на авансни плаќања направени во текот на даночниот период. Најважната карактеристика што го карактеризира данокот на имот на организациите е тоа што таа се плаќа во буџетот за секоја филијала или друга посебна поделба на друштвото одделно (ако има независно салдо).

Услови за плаќање на данок и постапка за порамнување со Федералната даночна служба

Најважниот аспект на пресметување на претпријатијата со државата за данокот за кој станува збор е тајмингот. Ќе ги проучуваме, како и некои практични нијанси за плаќање на соодветната такса.

Значи, најважниот аспект, кој го карактеризира данокот на имот на организациите, е времето на неговото плаќање. Тие се фиксирани во законските акти донесени на ниво на субјектите на Руската Федерација.

Ние забележавме погоре дека даночните периоди се утврдени во однос на предметната колекција. Во рамките на нивната рамка, претпријатијата мора да извршат авансни плаќања. Ова е важна карактеристика која го карактеризира данокот на имот на организациите. Времето за плаќање на авансни плаќања е квартално, веднаш по завршувањето на даночниот период. Претпријатието мора да се пренесе во благајнички на 1/4 од данокот, кој се пресметува од првиот ден од месецот веднаш по периодот на известување. Плаќањето на данокот на имот на организациите за годината се врши до 30 март следната година.

Сосема е можно сценарио, во кое компанијата почна да работи не од почетокот на годината. Како во овој случај е државниот данок на имот пренесен на државата? Рокот за плаќање на оваа такса во рамките на соодветното сценарио е веднаш по завршување на постапката за државна регистрација, како и преземање на имотот што ја формира даночната основа во согласност со утврдената постапка.

Во некои случаи, ФТС може да побара од претпријатијата да ја платат таксата веднаш штом фирмата всушност започнува со работа на соодветните основни средства. За овие адвокати препорачуваме да посветиме посебно внимание на субјектите кои плаќаат даночни организации. Мандатот на плаќање на соодветната такса ни е јасен. Сега да разгледаме неколку практични примери за пресметување на претпријатија со државата за предметниот данок.

Примери за даночни пресметки

Да речеме, ДОО "Индустрија Лукс" е регистрирано на 11 февруари 2014 година. Во времето на внесување на информации за организацијата во соодветните државни регистри на билансот на состојба на фирмата беше сопственост во износ од 1,5 милиони рубли. Да претпоставиме дека соодветниот индикатор на 1 март 2014 година се зголеми на 1,7 милиони, на 1 април - на 1,8 милиони, на 1 мај - на 2 милиони евра, а на 1 јуни - на 2,5 милиони рубли. Да претпоставиме дека стапката на данок на имот во регионот каде што работи фирмата изнесува 2,2%.

Значи, во согласност со одредбите на даночниот законик на Руската Федерација, даночниот период во однос на предметната колекција е календарската година, а периодот на известување е првиот квартал, шест месеци, а исто така и 9 месеци од годината. Како што забележавме погоре, ДОО "Индустрија Лукс" е регистрирано на 11 февруари, односно по почетокот на календарската година. Во согласност со одредбите на даночниот законик, за фирмата даночниот период ќе биде периодот од денот на регистрација до крајот на годината.

Даночниот законик на Руската Федерација до 30 јули пропишува ДОО "Индустрија Лукс" за да ја обезбеди порамнувањето однапред во согласност со утврдената постапка за авансни плаќања за половина година. Исто така, во согласност со одредбите на Кодексот, фирмата треба да изврши авансно плаќање за предметната колекција. Големината на даночната основа на организацијата ќе биде еднаква на просечната годишна преостаната вредност на имотот на билансот на состојба. За да се пресмета, неопходно е да се подели сумата добиена со сумирање на преостанатата вредност на имотот почнувајќи од првиот ден од даночниот период и од првиот ден од месецот кој следи по соодветниот интервал од вкупниот број на месеци што е зголемен за 1.

Така, прво ги сумираме бројките што ги имаме: 1,5 + 1,7 + 1,8 + 2 + 2,5 (ова е книговодствената вредност на имотот на ДОО "Индустрија Лукс" за март, април, мај, јуни и јули 2014 во милиони рубли), излегува 9,5 милиони рубли. Од почетокот на годината, 6 месеци поминаа, ние додадете уште 1. Излезе дека просечната годишна вредност на имотот на ДОО "Индустрија Лукс" е околу 1 милион 357 илјади рубли. Со оваа сума, мора да платите авансно плаќање. Се пресметува како 1/4 од вкупниот износ на данок во согласност со стапката одобрена од страна на регионалните власти. Во нашиот пример, ова е 2,2%. Тоа е, 2,2% од 1 милион 357 илјади е 29 илјади 854 рубли. Земеме 1/4 од оваа вредност, добиваме 7463 рубли. 50 copecks. Ова ќе биде авансно плаќање за ДОО "Индустрија Лукс".

Данок на имот: нијанси

Значи, ги разгледавме клучните карактеристики кои се однесуваат на данокот на имот на организациите, како и пример за пресметување на авансни плаќања за соодветната наплата. Дознавме дека законот може да се утврди како заеднички критериум за целата територија на Руската Федерација, карактеризирање на данокот на имот на организациите - датумот на достасување (Москва, Санкт Петербург или Нижни Новгород - да ја плати оваа такса со иста фреквенција), а индикаторот фиксиран за секој регион Одделно, имено вредноста на стапката.

Во исто време, многу други нијанси кои ја карактеризираат обврската која се разгледува, се многу важни, што треба да ги вршат организации кои работат во Руската Федерација. Факт е дека сојузните закони и регионалните правни акти што го регулираат пресметувањето и плаќањето на данокот на имот на организации често даваат општи формулации во однос на релевантната сфера на правните односи. Се разбира, клучните одредби на Федералниот закон и изворите на правото во субјектите на Руската Федерација, кои се однесуваат, на пример, на зачестеноста на населбите меѓу претпријатијата и државата, се логични и разбирливи. Особено, ние забележавме дека крајниот рок за плаќање на данокот на имот во Москва е ист како и во другите региони. Сепак, постојат нијанси поврзани со практиката на исполнување на обврските на компаниите кон Федералната даночна служба, кои не се експлицитно пропишани во федералните и регионалните закони. Во овој случај, главниот извор на законот за нас ќе биде подзаконски акти. На кои треба да посветите посебно внимание?

Значење на вистинската употреба на имотот

Меѓу најзначајните подзаконски акти за кои станува збор - Писмо број 03-06-01-02 / 28 на Министерството за финансии на Руската Федерација. Ги одразува препораките на одделот за плаќање на данокот на имот на средствата што претпријатијата не се регистрирале во согласност со утврдената постапка. Овој документ објаснува дека воведувањето на информации за фиксните средства на фирмите во државните регистри не е главен критериум при утврдувањето на обврските на фирмата да го плати соодветниот данок, и покрај фактот дека регистрацијата на имотот е задолжителна.

Доколку овие или оние основни средства се вклучени во производството, тогаш тие мора да бидат вклучени во даночната основа на организацијата, а надомест мора да се плати од нив. Во овој случај, имотот мора да се евидентира на сметката 08. Одбивањето на организацијата да ги следи таквите препораки може да се оцени од Федералната даночна служба како даночна затајување.

Исплата на данок од странски организации

По испитувањето на спецификите на клучните аспекти на таквата обврска како данокот на имот на организации (плаќање, услови), можеме да ги проучиме спецификите на исполнувањето на соодветните барања од странски организации.

Даночната основа во овој случај се формира само на сметка на недвижен имот. Не е важно дали се наоѓа на територијата на конкретните активности на странска фирма во Русија или во странство.

Пресметката на данокот на имот во случај кога е во сопственост на странска фирма се врши врз основа на податоци кои ја одразуваат неговата пописна вредност од почетокот на календарската година. Овие информации треба да се пренесат на Сојузната даночна служба од страна на организации кои вршат технички инвентар на соодветниот тип на објекти. Авансните исплати за имотот што им припаѓа на странски фирми се пресметуваат на крајот на извештајниот период како 1/4 од вредноста на пописот на недвижниот имот помножена со стапката утврдена со регионалните закони.

Ако сопственоста на соодветниот вид имот се регистрира по започнувањето на календарската година, вистинскиот период на користење на релевантните средства од страна на организацијата се зема во предвид при процесот на пресметување на аконтациите. Треба да се напомене дека главната работа за законодавецот не е правен факт што го одразува воведувањето податоци за имотот на странски фирми во државните регистри, туку дека организацијата практично ги користи расположливите ресурси.

Може да се забележи дека, исто како и кај руските фирми, странските субјекти мораат да ги исполнат своите даночни обврски врз основа на даночниот период кој одговара на календарската година, а исто така работи и во интервалите за известување, како што се првиот квартал, половина година , Како и 9 месеци од годината. Мандатот за плаќање на данокот на имот за организациите за годината, како и во случајот со руските фирми, завршува на 30 март следната година.

Значење на фактичката локација на имотот

Важна нијанса: странските организации мора да го пренесат данокот и авансните плаќања во регионалниот буџет на вистинската локација на имотот што го поседуваат. По истекот на даночниот или периодот на известување, друштвото мора да го достави до ФТС на локацијата на канцеларијата или филијалата која има независен биланс на состојба, како и локацијата на секој имот, даночни пресметки кои го одразуваат износот на авансно плаќање. Друга обврска на фирмите е формирање на декларации во утврдената форма и испраќање до Федералната даночна служба.

Кога некоја странска организација не води бизнис во Русија, сепак мора да плати данокот на имот доколку соодветните средства му припаѓаат на Руската Федерација врз основа на сопственост.

Плаќањето на данокот на имот со квартални населби се врши од странски компании на местото на вистинската локација на недвижниот имот. Условите, како и во случајот на руските компании, се утврдени во законските акти на субјектите на Руската Федерација.