Кога фактурирање аванс? Услови, правила и карактеристики

Продавачот, доби аванс, ќе се формира на сметка и да се регистрирате во главната книга на продажба. Инаку, организацијата ќе плати казна во износ од 10 до 40 илјади. Бришење. Со цел да не се нарушуваат даночните закони, треба да се знае точно кога фактура за исплата на авансот, како да го пополните, какви се условите за регистрација на документот.

срцето

Фактура - документ врз основа на кои купувачот може да поднесе влез одбивање ДДВ. Продавачот ќе му фактурира на формата и испратете ја на другата договорна страна на фактот на плаќање и испорака на стоки. Во прилог на разни изготвување поени, два инструменти, исто така, се разликуваат во износ од прикажаните информации.

цел

Кога фактурирање аванс? Во рок од 5 дена од денот на добивањето на пари. Сметките се подготвени во дупликат. Ако издавањето на документот, се направени грешки, дека FTS може да одбие да го одземе ДДВ на купувачот. Но, таквите санкции не се однесуваат на продавачот. Тој треба да се процени данок двапати: по приемот на средства во моментот на реализација.

Сметки може да се постави и во електронска и во писмена форма. Во вториот случај да биде техничка опрема на двете страни на трансакцијата.

Фактурата се издава само ако авансот и имплементацијата се одржа во различни даночни периоди. Износот на ДДВ се плаќаат, пресметува на крајот на месецот. Ако плаќање и превозот се случиле во истиот период, даночната основа не е нарушена.

реквизити

Тие не се толку малку:

• бројот и датумот на фактурата (стр 1.);
• Име, INN, САТ учесници во трансакцијата (страница 2, 6).
• Реквизитите сметки (стр. 5).
• Име на валута (линија 7);
• имиња на производи (Точка 1);
• припејд износот (колона бр 9);
• даночна стапка (колона 7);
• Износот на ДДВ (Број 8).

На авансна фактура за делумно плаќање на сметката се направени на ист начин. Линија 5 покажува деталите на секој platezhek. Ако средствата се добиени во форма на врзани (размена или пребивање), а потоа се стави цртичка. Ред 3 ( "спонзор"), 4 ( "примач"), графикони 2-6, 10, 11, мора да се остави празна.

Нијанси пополнување сметки:

• направи сметка што ви се потребни во еден регистар;
• ако плаќање е добиено пред датумот на договорот, фактура мора да се определи заедничко име на стоката (на пример, "домаќинство хемикалии") и максимална стапка на ДДВ;
• Акции на документот дополнителни знаци (на пример, од "Гаспром") не го прават тоа валиден;
• документ потпишан од страна на директорот и сметководител.

Точка 1

Оваа точка содржи опис на стоката, на кои фактурата за авансот. При издавањето на документ, важно е дека името на производот се совпадна со оние наведени во спецификацијата.

Купувачот може да ги префрли средствата на сметка на стоки, кои се предвидени во различни стапки на ДДВ. Тогаш, како е направена фактура за аванс? При издавањето на документот, треба да се во согласност со условите на договорот. Ако податоците ни овозможи размена на обемот на стока во различни стапки, тие треба да се идентификуваат одвоено во фактурата. Или напише фактура со генерализирана име и да го одредите голем залог.

може да се обезбеди договор за различни испорака пати. При фактурирањето да напредува, тоа не е неопходно да се подели на износот на неколку позиции.

пример

АД на 2 март авансирани во износ од 12,9 илјади. Бришење. Два дена подоцна, сметководител да издаде фактура во дупликат. Еден регистрирани во главната книга на продажба, вториот испратен до корисникот. Продажба на стоки се одржа на 23 април во износ фактурирани на 12,9 илјади. Бришење. (ДДВ - 196,80 RBL.). На денот на испорака сметководител регистрирани нова сметка во главната книга на продажба, како и претходната - со купување на книгата.

континуирано снабдување

Некои бизниси, како што се телекомуникациите, работа врз основа на при-пејд. При фактурирањето да ги унапредат такви организации? На крајот на периодот на договорот во износ од плаќањата примени минус цената на услугите. Ако пратката е направен во рок од 5 дена по извршената уплата, во фактура е ставен на продажба.

исклучоци

Дали е потребно да се фактурира за авансно плаќање? Бр Не се фактурирани, ако:

• период на производство на стока надминува шест месеци;
• Производи не се предмет на ДДВ или нулта стапка.

Фактура за исплата на авансот се издава за колку време? Најдоцна во рок од 5 дена од денот на приемот на авансот. Ако плаќање и испорака се врши во однос на истиот квартал, фактурата не може да напише како и исплата не е призната во однапред. Ова толкување на ФАС предизвикува противречностите во Федералната даночна служба. Според чл. 168 од Даночната законик, фактура за исплата на авансот од се издава без оглед на периодот на испорака на стоките. Бидејќи третман одлуки не се исти, дебатата за ова прашање најчесто се решаваат во судот.

протокот на документи

Ако авансно плаќање и превозот да се случи во еден блок, потребно е да се определи во изјава:

• два пати на даночната основа: Збирот на авансно плаќање и на трошоците за имплементација;
• еднаш ја добил даночно намалување на пари.

пример

Организација на почетокот на оваа година потпиша договор за обезбедување на телекомуникациски услуги. Според договорот, купувачот мора прво да се пренесе однапред. Разликата помеѓу добиените износи и на трошоците за извршените услуги да се надомести против идните аванси. Како што е спроведувањето на ДДВ од авансот да се одбие. Табелата подолу го покажува движењето на средства. Ние сметаме дека во детали кога фактурирање на авансот.

отплата

дали фактурата се издава во однапред, ако дел од средствата да се врати на купувачот? Да. Но, во случај на промени во условите за испорака на продавачот мора да го одбие ДДВ наведени во буџетот, а се одрази на сите прилагодувања два. Во износот на вратените средства нема да му се издаде нова сметка. Но, со цел да се оправда одбивањето, врз основа на претходно издаден документ во купување книга се потребни за да се направи знак "Враќање" и да го одредите детали за сметките. Крајниот рок за пријавување е ограничен на една година.

Ситуацијата може да се појави кога, по промената на условите на приложениот сума ќе ја надмине цената на нови услуги. На пример, ако купувачот одби да се дел од стоките или да ги заменат со оние поевтини. Недовршени дел на плаќање може да се признаат за идните испораки и да се вратат на купувачот. Во овој случај, износот на одбивање е претставен како разликата меѓу уплатената аконтација и договорената цена.

пример

АО во првиот квартал доби целосна претходно плаќање на стоки во износ од 35,4 илјади. Бришење. (Стапка на ДДВ - 18%). Во истиот период, тој напишал сметководител и регистрирани од страна на збирот на однапред, настанала 5.4 илјади. ДДВ. Во април, средствата се префрлени на буџетот.

Во II квартал, компанијата потпишала дополнителна спогодба, во која на купувачот одбие од прв ред и измени на производот, што е предмет на 10% ДДВ. такса за испорака од 29,7 илјади. фаќа. Како резултат на делумно префрлени пред аванс од идни испораки и се врати на клиентите.

Разликата во износ од 5,7 илјади. Бришење. Овие средства биле префрлени на купувачот. Повеќе платениот ДДВ (869 Бришење.), Продавачот да се тврди со одбивање во II квартал. продажба на книгата регистрирани фактура за аванс во износ од 5,7 илјади. Бришење. со назнака "делумна наплата".

Во II квартал од организацијата се испраќаат на целата пратка. Сметководител изложени и да се регистрирате на сметка во износ од 29,7 илјади. Бришење. Фактура за остатокот од однапред запишани во книгата на набавки во износ од 29,7 илјади. Бришење., И ДДВ (4531 рубли). Одбие.

Како продавач регистрира фактура?

На продажбата на книгата се исполнети во сите празни места, освен за 14, 16 и 19. Во времето на испорака преку плаќање добиениот износ на ДДВ може да се одземе целосно присутна, ако однапред веќе разработени, или само дел од пред-плаќање. Ако испорака на стоката сметка во износ влезе во спроведувањето на книгата на продажба. Но, стоката може да се испраќаат во неколку делови. фактура, може да се предвиди однапред за секоја од нив. Две се издаваат фактури со општите правила, тоа е, ако пратката а плаќањето се врши во различни даночни периоди.

При пополнувањето на купување на книговодствената вредност на стоката во колона 15 мора да одговара на онаа која е наведена во став 9, без оглед на она што износот на стоки испратени за тоа.

Брои 7 купува книгата заврши, ако:

• Увезената стока се увезува, данок се воведува на царинската испостава;
• платени патни трошоци;
• врати непотрошени однапред.

Правото да се земе данок не е зависна од плаќање. Затоа, податоци за платниот налог за исплата на авансот во колоната 7 не треба да се носат.

пример

Продавачот авансирани во износ од 59 илјади. Бришење. (ДДВ - 9 илјади рубли ..). Првата пратка се одржа во износ од 50 илјади. Бришење. Оваа сума е прикажана во рубрика 9 сметка. Но, документот за регистрација во колона 15 се запишува износот на авансното плаќање (59 илјади рубли ..) и во областа 16 - (. 7627,12 Бришење) оданочување со ДДВ. Кога се испраќаат на следната серија од 9 илјади. Бришење. во рубриката 15 повторно укажува на целиот износ на авансот (59 илјади рубли ..) и во областа 16 - 1372,88 рубли. ДДВ.

Како купувач регистрира фактура?

Да фактура за аванс во листата, купувачот може да прифати намалување на ДДВ. Ова право, исто така, се појави по објавувањето на кутијата. Но овој пат, на износот на ДДВ треба да одговараат на оние наведени во фактурата. Документот мора да бидат доставени за купување на книга. За да се избегне двојна основа одбивање за напредокот да бидат обновени намалување во целост, ако вредноста на стоката е еднаков на збирот на авансот, или делумно.

За да ја вратите усвои ДДВ, треба да се регистрирате сметка во книгата на продажбата во ист начин како и фактура за испорака. Но го кодот за видот на операција мора да биде 21. Цената на стоки од колоната 13б на книгата ќе биде во согласност со фигурата наведени во став 9 фактури.

ПРИМЕР 1

Кога испишана фактура за исплата на авансот, купувачот регистри работа 59 илјади. Бришење. Првата пратка се одржа на 50-ти. Бришење. Овој износ е утврден во предлог-законот за спроведување и главната книга на купувачите. Веднаш вратен дел од ДДВ, се одзема од однапред: .. Во полето 13б - 50 илјади рубли, во колона 17 - 7627,12 рубли. По приемот на втората рата од продажбата на книгата укажуваат, односно, 9 илјади. Бришење. и 1.372,88 рубли.

ПРИМЕР 2

Рибар е префрлен однапред АД на 2 март во износ од 100 илјади. Бришење. (ДДВ 18%) и во ист ден доби сметка за истиот износ. Предлог-законот беше регистрирана во главната книга на купувачите. Потоа, на 23 март услугите се извршени во однос на аванс во износ од 50 илјади. Бришење. (ДДВ 18%). Оваа операција, исто така, беше изложена и регистрирана сметка. После тоа фактура за аванс регистри продавачот означување на износот на ДДВ (7627,12 Бришење.) Во продажбата на книги. Од наплата на дел од данокот, усвоен од страна на одбивање на однапред.

заклучок

НК рече дека фактурирани во рок од 5 дена од денот на приемот на пари. Но, ако на протокот на средства и пратката се одржа во истиот даночен период, основа за пресметување на ДДВ нема да биде искривена. Тоа е, во документот не може да напише. Плус, таква шема е дека купувачот може да прифати намалување на ДДВ и блиску четвртина. Но, таква шема е многу спорови со данок. И да ги бранат своите права на суд е потребно. За да се избегнат проблеми, тоа е можно да се фактурира за секоја испорака, и тоа печатење на барање на носителот на набавката. И данок нема да тврди дека, и купувачите секогаш може да се земе одбивање ДДВ. Но, таква шема ќе додадете многу на хартија работа сметководител.