Данокот на добивка, даночната стапка: видовите и големина

данок на доход е задолжително за сите правни лица кои се на заедничкиот систем на оданочување. Тоа се пресметува со додавање на приходите од сите активности на компанијата и множење со сегашната стапка.

правна основа

Постапката на пресметување и уплатување на данокот на профит организација, даночната стапка за сите форми на сопственост се наведени во глава. 25 од Даночната законик. Регионална дела регулирани процесот на користење на даночни олеснувања. Адвокати и сметководители во нивната работа исто така се користи на Министерството за финансии и појаснувања на Федералната даночна служба на одредени точки на прописите.

Предмети и објекти

Даночните обврзници се:

• Руски организации кои се вклучени во коцкање бизнис, како и оние кои не користат на поедноставен даночен систем, UTII UAT.
• Странски организации, кои се платени во територијата на Руската Федерација.
• Членовите на консолидираната група.

Ослободени од данок на претпријатието, кои плаќаат UTII, USN, UAT. Ако износот на нивните годишни имплементација надминува законскиот лимит, претпријатието мора да плати данок на добивка, во износ кој надминува стапката на законски ограничувања. Исто така, во рамките на исклучок во 2017 година да падне во организации кои се вклучени во подготовка и одржување во Руската федерација ФИФА 2018

Основа за пресметување на профит на една организација. Во чл. 247 од Даночната законик се наведува дека приходите:

• за домашни организации и претставништва на странски компании - е износот на доходот што го добиваат сега (неговиот застапник), намалени за трошоците направени;
• вредноста на бруто-добивка, пресметана на овој корисник;
• за други странски организации - е износот на пари приход признати според чл. 309 од Даночната законик.

Приходи и расходи

Приходите се признаваат економските придобивки од активностите на организацијата, изразена во натура или во кеш. Тоа е збир од сите приходи на организацијата пред трошоци и даноци кои се однесуваат на клиентите (на пример ДДВ). Тие се утврдува врз основа на основните документи. Приходите од продажба се поделени на приходи и приходи кои не се оперативни.

Кога пресметаниот данок на добивка на организацијата, даночната стапка не се земе во предвид прием:

• добиени од слободен сопственост;
• во форма на колатерал ;
• придонеси за капитал;
• Средствата добиени според договори за кредит;
• имотот примени од страна цел финансирање.

Трошоците се разумни и документирани трошоци кои даночниот обврзник врши под услов тие да се во насока на генерирање на приход. Кога пресметаниот данок на добивка на организацијата, даночната стапка во трошењето не вклучуваат износот на парични казни, казни, казни, дивиденди, надоместоци за вишок емисии на супстанции на доброволно осигурување на трошоците, финансиска помош, пензија додатоци и така натаму. Д. Комплетен список на износите кои се исклучени од трошоците претставени во статијата. 270 од Даночната законик. Нормализирани трошоци може да биде отпишан не целосно, но делумно. Од 2017 година износот потрошени на проценката на ниво на квалификација на вработените, исто така, може да се припише на трошоците. Сепак, постои еден важен услов: нивната согласност за проценка на нивото на квалификации на вработените мора да го потврди во писмена форма.

известување периоди

даночна стапка на корпоративен профит е поставена на фиксен износ. Извештаи за наплата на износот кој е пресметан за потребата да се обезбеди 6, 9 и 12 месеци. Авансни плаќања треба да бидат префрлени на буџетот на месечна основа. Од 2016 година просечната квартална вкупните приходи од продажбата се зголеми на 15 милиони рубли.

Во даночната основа

Како да се пресмета данок на добивка? Даночната стапка помножена со разликата помеѓу приходите и расходите. Ако износот на приходи помалку од трошоците, а потоа на база е нула. Добивката која се утврдува на метод на пресметковна од почетокот на календарската година. Како што е наведено во законите на одредени видови на каматните стапки на данокот на добивка и приходи мора да се смета посебно за секој вид на активност.

Особено NK пропишаните дефиниција на приходите и расходите за различни категории на обврзници: банки (. Членовите 290-292), осигурителни друштва (член 293), невладини ПФ (член 295.), институциите за микрофинансирање (член 297.), професионални учесници на пазарот на хартии од вредност ( чл. 299), трансакции со централна банка (чл. 280), итна финансиски трансакции (чл. 305), отворајќи организации (чл. 299). коцкање организации се посебна евиденција за приходите и расходите. Земајќи ги во предвид само економски оправдани трошоци, со што се документираат.

Што е даночна стапка на корпоративен профит?

Сумата платена е префрлен на собирање на федералните и локалните буџети. има промени во распределбата на проценти од 2017 година. Основната стапка на данокот на добивка непроменета на 20%. Претходно 2% од уплатениот износ отиде во федералниот буџет, а 18% биле на локално ниво. Од 2017 во 2020 воведе нова програма. Федералниот буџет ќе бидат префрлени на износот на данокот, пресметана по стапка од 3%, а буџетот на субјектите на RF - 17%. Регионалните власти може да ја намали стапката на надоместокот за одредени категории на даночни обврзници. Во годините 2017-2020, тоа не може да биде помала од 12,5%.

исклучоци

На одредени видови на даночна стапка на профит на организацијата е:

• Приходите од употребата на странски компании, изнајмување на контејнери, мобилни TC, меѓународен транспорт - 10%.
• Стапката на данокот на добивка на странските организации преку претставништвото, не се поврзани со активности во Руската Федерација е 20%.
• Дивидендите руски организации - 13%. Даноци на целиот износ останува во локалниот буџет. Дивиденди од страна на странски компании се оданочуваат со стапка од 15%. Ова ги вклучува приходите од камати на државните хартии од вредност.
• Приливи од руската централна банка, кои се снимени на депозит - 30%.
• Приходи банка на Русија - 0%.
• Добивка на земјоделски производители - 0%.
• Непрофитни организации кои се занимаваат со медицински, образовни активности - 0%.
• Приходи од работење поврзани со спроведувањето на акционерскиот капитал - 0%.
• Приходите од работите што се изведуваат во иновативни економска зона на туристичко-рекреативна зона, обезбеди посебно сметководство за приходите и расходите - 0%.
• Приходите регионален инвестициски проект, но под услов да не надминуваат 90% од вкупните приходи - 0%.

известување

На крајот од секој даночен период, организацијата мора да обезбеди изјава дека во FTS. форма на извештај и правилата на неговата подготовка се одобрени од страна на Редот на Федералната даночна служба N MMV-7-3 / 600. Декларацијата се поднесува на увид на локацијата на компанијата или нејзините филијали. Во извештајот се доставуваат во писмена форма. Електронска декларација може да се примени на големи даночни обврзници, како и организации во кои на просечниот број на работници за претходната година изнесуваше повеќе од 100 луѓе.

Промени во оданочувањето во 2017 година

Износот на лошите долгови мора да биде помал од 10% од приходите за претходниот или период. Неверството долг - долг што надминува големината на реципрочна обврска. Ако организацијата е регистриран побарувањата и обврските на истата договорна страна, на спорни побарувања може да биде отпишан само на износот на вишокот на сметки се плаќаат.

Големина толерантна загуба е ограничен. Од 2017/01/01 до 2020/12/31 беше невозможно да се намалат загубите од претходните периоди на повеќе од 50%. Оваа промена не влијае врз база на кои се применуваат на данок пауза. Промени се однесуваат на загуби кои се направени по 01.01.2007 година.

Од 2017 отстранат ограничувањата за трансфер на износите на загубите направени по 01.01.2007 година. Трансфер сега може да се влезе во следните години. Промени поврзани со прилагодување на платени даноци кон државата и локалните буџети, треба да се рефлектираат во системот на декларација и плаќање. Овие документи треба јасно да се рефлектира она што плаќа на износот по стапка од 3%, а кои - по стапка од 17%.

Признавање на причините на долгот стана се повеќе се консолидира. На пример, постојат два меѓусебно поврзани странски организации (една од организациите е основач на секунда). Пред еден од нив дојде од рускиот долг на претпријатието. Во овој случај, на долгот е призната консолидира. И тоа не е важно каков вид на капитал акции во сопственост на странска компанија, на давателот. Сега консолидирани долг се утврдува од страна на големината на сите обврски на даночните обврзници.

Ако во текот на период од односот капитализација се промени, може да има прашање на прилагодување на даночната основа. Од 2017 година трошоците за контролирано долг не треба да преизчислите. Како што споменавме порано, во износ на трошоци може да вклучуваат трошоците направени за да се процени нивото на персоналот. За да се стимулира такви ревизии ќе се развие земајќи ги предвид одредбите за вреднување. Земете ги во предвид трошоците на претпријатието ќе биде во можност, ако проценката е направена врз основа на договор за вршење услуги, и со тестот склучен договорот за вработување.

Редоследот на полнење казни за данок, како и висината на паричните казни се зголеми. Промени се однесуваат на деликвенција кои се јавуваат по 2017/10/01 година. Ако ја надмине рокот на плаќање данок повеќе од 30 дена, износот на казната ќе мора да се потпираат на таквите алгоритам:

• 1/300 централна банка стапка применлива 1-30 дена задоцнета;
• 1/150 централна банка стапка ефикасни, со 31 дена задоцнување.

Во случај на плаќање на сите долгови на 2017/01/10, бројот на денови на доцнење не е важно.