Данок USN - Што е тоа во едноставни термини, како што се пресметува

Рускиот закон обезбедува бизниси можност да работат во работењето на Св. Што е тоа? Овој посебен данок механизам, што опфаќа значително намалување на финансиското оптоварување на компаниите. Ова се случува со намалување на основицата за пресметување на соодветни трошоци во каса, како и со намалување на основата за да се утврди неговите одделни компоненти. Во овој случај, остануваат голем број на цврсти заложби дека ќе бара данок. USN - на начин што во голема мера го олеснува активностите на руските компании, но не укажуваат на нивните целосно ослободување од обврските предвидени со закон, како и на надлежните структури на потребните извештаи. Што е специфичноста на "поедноставен оданочување"? Кои се нијанси на својот ангажман во пракса заслужуваат посебно внимание?

Општи информации за USN

Размислете за основни информации за USN. Што е тоа? USN, и поедноставен систем на оданочување, под услов даночниот законик RF. Повеќе од само популарен меѓу земјите аспиранти претприемачи. Фактот дека на поедноставен даночен систем за поголемиот дел од знаци се многу поповолни за општи даночен систем - DOS, кој се користи во големите претпријатија.

Едноставност во сегашниот даночен режим се изразува не само од аспект на вредноста на надоместоците бара да се плати, но, исто така, во однос на процедурите за известување. Тие беа на USN доста.

Услови за USN

Дозволете ни да учат суштината на поедноставен даночен систем (што и да е) во повеќе детали. Размислете за "uproschenku" од аспект на правилата утврдени со законодавството RF на неговата примена. Како што е наведено погоре, се потпираат на вклучување на системот на плаќање на такси може да се, главно, start-up бизниси - оние кои се во сопственост на мал бизнис. Но, она што се критериумите тука? Со цел да се применува системот во кој USN се плаќа данок, компанијата мора да ги исполнуваат следниве критериуми:

- тоа не функционира повеќе од 100 вработени;

- годишниот приход на компанијата не надминува 60 милиони рубли. (Во некои толкувања - 45 милиони рубљи за првите 9 месеци од фискалната година.);

- Нето вредноста на средствата - не повеќе од 100 милиони рубли.

Постојат дополнителни критериуми. Учеството на регистрирани капитал во сопственост на други компании во компанијата аплицирање за работа во режим на STS, не треба да биде повеќе од 25%. Компанијата, исто така, за вклучување на придобивките на поедноставен даночен систем не може да има гранки.

Што даноци не можат да платат

За подобро разбирање на спецификите на поедноставен даночен систем, што е тоа, одблизу за придобивките кои се акумулираат на компанијата, кои работат во согласност оданочување режим. Главната карактеристика на поедноставен даночен систем е дека системот на пресметување и уплатување на надоместоците во буџетот заменува повеќе даноци специфични за DOS. Меѓу оние кои се: данок на доход (со исклучок на даноци на дивидендите и одредени обврски) на имот, ДДВ, персонален данок на доход на претприемачот - ако тоа е IP адреса. Меѓутоа, во некои случаи, обврската за плаќање на соодветните видови на такси задржано од страна на компанијата - на пример, ако таа се појавува во својство на даночен агент. Или ако документите се форми кои се одраз на потребата за плаќање на одредени даноци. Слични сценарија сметаме подоцна.

Видови на даноци USN

Тоа ќе мора да ја плати сопственикот на бизнисот во замена за овие трошоци? Легислативата предвидува две шеми на населба својата со државата. Во првиот од нив, даночната основа е формирана од страна на приходите на компанијата. Од оваа исплата биде за 6% во Министерството за финансии. Трошоци во врска со USN не се брои. Друга шема - Пресметка на давачки врз основа на перформансите на профитот на компанијата. Од тоа ќе биде предмет на плаќање на 15% од Министерството за финансии. Според оваа шема трошоци за STS се од големо значење. Значи, ако тие се еднакви или надминуваат приходите, тогаш даночната основа не е формирана.

Која од двете споменати шеми е подобро да се избере еден претприемач? Очигледно, ова е определен од спецификите на бизнис индустрија. Ако тој е ангажиран во обезбедувањето на услуги, трошоците што ќе треба малку. Во овој случај, повеќе профитабилен да плаќаат данок на добивката. Ако еден човек - на сопственикот на продавницата, тогаш трошоците ќе биде реална. Просечната маржа на мало - од редот на 10-15%. Во овој случај, повеќе профитабилен да плаќаат данок на добивка. Да разгледаме еден пример, кој ви овозможува да се види јасно во некои случаи и повеќе профитабилни за една кола, а во која - од друга страна.

Калкулација Пример USN

Нашата задача - да се најде формула за да се одреди оптималната основа за пресметување на поедноставен даночен систем. Приходите, расходите на компанијата - фактори кои до одреден степен влијае на рамнотежата на релевантните приоритети. Да разгледаме еден пример во кој специфичноста ќе се одрази со помош на првиот или вториот пресметување коло USN.

Да претпоставиме дека фирмата обезбедува услуги за печатење и скенирање на документи. Пробен трошоци ќе бидат генерирани преку купување на хартија и мастило за MFP (под услов тие да имаат 2 и тие ни доби подарок, и затоа не се вклучени во цената), за плаќање на електрична енергија и пренос на надоместокот за вработување на вработените.

Да почнеме со анализа на можните трошоци. Да речеме дека компанијата вработува 2 лица со плата од 25 илјади. Бришење. Трошоците за хартија и мастило со просечен интензитет на комерцијална експлоатација на еден devaysa околу 700 страници на ден ќе биде околу 10 илјади. Бришење. месечно. Потребните придонеси во пензиски фонд, Фондот за социјално осигурување и на Фондот за вработените - околу 30% од нивната плата. Така, трошоците врз основа на износите кои одат на сметка на платите на вработените во компанијата и исполнување на социјалните обврски изнесуваат 65 илјади. Бришење. (Плата за две и 30% од придонесите на фондови). Да додадете на тоа 10 илјади. Бришење., Кои ќе се користат за купување на хартија и мастило. Значи, во вкупните месечни трошоци на компанијата - 75 илјади рубли ..

Што може да се очекува во приходите на компанијата? Просечната цена на 1 лист печатени во големите градови - 3 рубли. Множете оваа бројка од 700, а потоа до 30 (ние се согласуваме дека компанијата е отворена секој ден). Излегува 63 илјади. Бришење. Но ние имаме - 2 печатач. Во вкупната тие ќе го донесат 126 илјади. Бришење. приходи. Да го скенира околу 100 слики на ден. Трошоците за обработка на секој во просек - 5 рубли. Како резултат на тоа, ние заработи за скенирање на околу 15 илјади. Бришење. месечно. Вкупните приходи на компанијата за сите услуги - 141 илјади профит, земајќи ги во предвид трошоците -. 66 илјади рубли ..

Кои шема за да изберете да плаќаат на поедноставен даночен систем? Приходи, се познати трошоци. Ако треба да се плаќаат на државата даночните приходи - .. 6% до 141 илјади рубли, тогаш ќе имаме 132 илјади 540 рубли .. Нето-добивка која во овој случај е 57 540 рубли. Ако треба да се плаќаат на државата данок на разликата меѓу приходите и расходите - .. 15% од 66 илјади рубли, тогаш ќе има 56 100 рубли. нето добивката. Јасно е дека исплатата на поедноставен даночен систем во пресметката на даночни приходи во овој случај е поповолна.

Се разбира, овие пресметки се многу приближна примерок. STS може да се неповолни, ако, поради некоја причина, на пример поради сезонските флуктуации во побарувачката, приходи не е толку многу како во нашиот пример. Јасно е дека главните клиенти на компаниите во печатење и скенирање: студенти, средношколци, средните училишта - имаат одмор во текот на летото. Но, законодавството не обезбеди за привремена промена во даночниот режим во текот на летото. Па сопственикот да се обезбеди соодветен вид на услуги фирми треба да се пресмета соодветни промени во динамиката на побарувачката во утврдување на оптимална шема на работа во режим на поедноставен даночен систем.

Даноци и такси, ако USN

Ако двете шеми, компанијата мора да ги исполнат своите обврски, не само на префрлен во даночна служба данок, но, исто така, да плаќаат потребните исплати на државните фондови - пензиски фонд, Фондот за социјално осигурување и ФЗО. Ако правното форма на бизнис - ДОО, соодветната сума претприемач трансфери во буџетот само поради својата плата на вработените. Ако лицето не бизнис, како и IP, придонеси во пензиски фонд, Фондот за социјално осигурување и на Фондот исто така треба да ги наведете и за себе. Во овој случај, тој има право да се запишат 100% од нив на сметка на данок - се пресметува како приходи и профит. Со оваа функција, многу претприемачи всушност не се чувствуваат дополнителен финансиски товар поради потребата да се плаќаат соодветни надоместоци за себе.

Како по правило, компании кои работат на поедноставен даночен систем, придонеси и други видови на даноци не се платени. Сепак, постојат голем број на основи утврдени со закон да се утврди дополнителни финансиски обврски на компании со "поедноставен даночен систем". Меѓу оние - трошоци поврзани со акцизи. Нивното формирање може да биде поврзано со увоз на стока на територијата на Руската Федерација, која бара соодветни документи, нафта купување, продажба на алкохолни пијалоци и други акцизни стоки (вклучувајќи го и конфискувани или Unmanaged), како и продажба на производи кои се увезуваат во Руската Федерација на Република Белорусија. Некои претпријатија кои вршат активности на STS, плаќа државата и царински давачки, земјиштето, транспорт и вода даноци и давачки пропишани со закон за употреба на биолошките ресурси.

Плаќаат даноци на USN и известување процедури

Ние научиле основите за поедноставен режим на оданочување на руските компании, USN. Што е тоа, кои се нејзините главни предности, ние ги прегледаат. Сега можеме да се истражуваат некои од практични нијанси на можности за ангажман "поедноставен оданочување". Интересен аспект поврзан со соодветната постапка за плаќање данок.

Во однос на обврските утврдени со закон конкретни датуми. USN - режим, под претпоставка квартални листата на компании потребните трошоци во буџетот. Законодавството бара претприемачи кои работат на "поедноставен даночен систем" пренос на аванси - во рок од 25 дена од завршувањето на соодветниот даночен период. Тие можат да бидат првиот квартал, шест месеци, 9 месеци. Собирање на крајот на даночната година може да се наведени во буџетот до 31 март - за сопствениците на ДОО, до 30 април - на IP.

Друг важен аспект на практичната работа на претпријатието во режим на STS - известување. Ние забележавме погоре дека соодветните обврски поедноставен бизнис - која е доставена до Федералната даночна служба на голем број на форми на известување не е потребно. Всушност, главниот документ, кој мора да биде периодично за водење на претприемач во Федералната даночна служба - даночна пријава. Тоа треба да бидат обезбедени од страна на 31 март во годината по извештајната година - на сопствениците на ДОО, 30 април - СП. Враќање данок - форма на стандардизирани, како и секогаш ќе биде во можност да му ја даде примерок во Федералната даночна служба. USN - режим, кој е поврзан со минимум на постапки за известување. Но заборава на потребата на декларацијата не може да биде претприемач. Изгледа се пополни образец на првата страница е вака.

Структура на документот - многу едноставна. Главната работа - не се направи грешка во укажувајќи на личните податоци и бројки одраз на бизнис динамика.

Ако лице - даночен агент

За компаниите, кои имаат статус на даночен агент, законот предодредено дополнителни обврски од аспект на исплата на разни давачки во буџетот. Значи, компаниите кои вработуваат работници под договори за работа или за да нарачате услуги под договори граѓанското право, мора да плати соодветен надоместок за вработени или изведувачи на персоналниот данок на доход.

Компании во статус на даночни агенти се бара да се усогласат со голем број на постапки за известување, што може да го додадете во листата споменати погоре. На пример, на соодветен тип на претпријатија треба да обезбеди FSS направи до пресметува фиксна изјава форма - до 15-ти во месецот кој следи на даночниот период. Имаат даночни агенти обврските за известување на пензиски фонд, тие треба да се обезбеди во форма на институцијата на РСВ-1 - 15 од вториот месец кој следи на извештајниот период. Во слични услови на ФИУ ќе биде како индивидуални информации. Во некои случаи, компанијата има статус на даночен агент од аспект на ДДВ. Во оваа ситуација, компанијата мора да биде во соодветна декларација FTS до 20-тиот ден од месецот, кој е периодот на известување. Ако една компанија плаќа дивиденди, исто така е неопходно да се донесе декларација со која ќе се одрази на бројот на данок на доход.

На крајот на годината компанијата во својство на даночен агент мора да помине: payslip во FSS (до 15-ти јануари), информации за просечниот број на вработените, враќање на ДДВ (до 20-ти јануари), во форма на РСВ-1, како и индивидуалните информации на ФИУ (до 15 на февруари); Помогне на Образец ПДД-2 (до 1 април), Декларацијата на копно и транспорт даноци (февруари 1).

Како да се префрлиш на поедноставен даночен систем

Значи, ако се обидете да се објасни суштината на поедноставен даночен систем (што и да е) во едноставни зборови, тоа е можно да се ограничи оваа формулација: STS - е начинот на плаќање на членарина на Министерството за финансии, вклучувајќи минимум даночното оптоварување, како и претставува силен поттик да се започне бизнис. Но, како сопственик на бизнис да ги искористат предностите на, која дава "Поедноставен даночен"? Постојат две главни шеми трансфер на активност на компанијата во соодветен режим.

Во првото активирање на поедноставен даночен систем се очекува за време на регистрација на Федералната даночна служба. Во овој случај, претприемачот мора, заедно со пакетот на документи потребни за регистрација на сертификат за регистрација на друштвото во јавните книги, трансфер на информации со IRS. Во однос на документот има одредени пополните шаблонот. USN - на начин на кој компанијата да се обратите во рок од 30 дена од денот на државата регистрација со испраќање на Федералната даночна служба на документот. Тоа може да изгледа вака.

Втората шема претпоставува дека компанијата ќе бидат префрлени на поедноставен даночен систем со различни даночни режими. Главната работа - да се има предвид дека законот предвидува одредени рестриктивни услови. USN се активира само со почетокот на следната фискална година. Според втората шема на претприемачот мора да поднесе известување со IRS.

недостатоци USN

Значи, ние го научиле суштината на данок USN, што е тоа и како се пресметуваат. Предности на "поедноставен оданочување" се очигледни. Но, постојат некои недостатоци на USN. Така, компанијата, која има драматично зголемување на брзината, на пример, по завршувањето на голема набавка, може да го изгуби правото да работат под поедноставен режим на оданочување. Во пракса, ова може да значи потребата за итна дополнителни надоместоци плаќање - како што се оние кои се однесуваат на данок на доход. Ако компанијата ќе се врати на поедноставен даночен систем на ДОС, тогаш ова ќе биде придружуван од потребата да се обезбеди на ФТС во голем број на извештаи. Ова може да биде придружена со значителни трошоци за работна сила на специјалисти на компанијата на нивните пополни. USN при поставувањето на овој режим ќе бара враќање на одговорност, како и ДДВ за капитализирани средства.

Компании кои работат под ДОС, плаќаат ДДВ. Пак, фирмите во "поедноставен даночен систем" не е потребно да се наведат на државата данок. USN во оваа смисла олеснува финансиското оптоварување на компанијата, но во исто време може да се утврди неподготвеност да се работи со неа за оние изведувачи кои плаќаат ДДВ. Ова се должи на посебни закони во областа на пресметување и уплатување на данокот на додадена вредност. Факт е дека во некои случаи, компанијата може да се потпре на компензација својата - под услов другата е користење на ДДВ. Од компанијата на "поедноставен даночен систем" не е префрлен во буџетот, бројот на потенцијални партнери може да се намали, бидејќи некои од нив може да се неповолни, соработка, ако на другата страна работи без ДДВ.

Понекогаш претприемачи се обидуваат да се прилагодат на овој аспект на законот, во обид да се стави на фактура, која содржи посебна линија со ДДВ. Ова е неефикасен, според адвокатите. Фактот дека таков документ утврдува обврската на друштвото да го пренесе на соодветен износ на ДДВ во буџетот. Слично на соодветната декларација треба да бидат застапени во FTS.

Вие исто така може да се забележи дека износот на ДДВ на "поедноставен даночен систем" не може да ја намали даночната основа во случај дека сопственикот на компанијата плаќа давачките за добивка на фирмата. Покрај тоа, ако еден претприемач кој работи на USN, со цел да се зголеми фактура лојалноста договорна страна, кои се регистрираат за ДДВ, соодветните износи на пари кои доаѓаат на проверка на негова сметка, може во толкувањето на евидентира како приход од данок, и кој во овој случај мора да бидат платени даноци.

Ако еден претприемач работат на "поедноставен даночен систем" ќе генерира фактура за изведувач, кој ќе биде фиксна ДДВ, но не се префрли на буџетот на соодветен износ, на FNS може да се открие овој прекршок да се опорави од средства на компанијата. FNS, исто така, може да се наметне казна врз основа на тоа што се предвидени со даночниот законик на данокот, на компанијата не се платени. Слично на тоа, на санкции предвидени даночната законик, може да се изрече и на бизнис во текот на отсуството на поврат на ДДВ.

Така, во пракса, се обидува да ги заобиколи бизнис правила утврдени со законодавството во врска со работењето на ДДВ, е комплицирана во голема мера од другите одредби од Законот. Затоа, многу фирми не работат на "поедноставен даночен систем", бидејќи тие сакаат да го задржат правото на употреба на остатоци поврзани со пресметките, која вклучува ДДВ. Сепак, како и многу претприемачи, договорните страни можат секогаш привлекуваат пониска цена за стоки и услуги - и тие нема да се грижи дали или не се надомести ДДВ.

Погоре, одговарајќи на прашањето: "STS - што е тоа" - ние истакна дека компанијата може да се очекува да работат во овој режим, само под услов тие да немаат гранки. Многу бизнис претставници сметаат дека овој критериум како недостаток на "поедноставен оданочување", како еден претприемач како бизнис расте, поверојатно е да треба што е време да се отвори филијали во други градови.