Тековни средства - е основа на оперативните активности на компанијата

Тековните средства се средства на претпријатието, кои се рефлектираат во билансот на состојба како средство. Тековни средства - концепт кој се карактеризира со собирање на материјални средства на претпријатието, кои служат за индустриски и комерцијални активности и целосно се консумира во еден производство и економскиот циклус. Обртни средства се класифицирани врз неколку основи.

Тековни средства вклучуваат оперативни средства, средства во оптек и други. Производство тековни средства - овие суровини, потрошен материјал, полу-готови производи, резервни делови, пакување и така натаму. Тие, исто така вклучуваат трошоците за идните периоди и работа во прогрес. Средства во оптек - се средства кои веќе инвестирале во подготвена, но сепак не истовари производи, сметки побарувања, како и расположливите средства на сметките и на рака. Други тековни средства - трошоци за оштетени, исчезнати, но се уште не се отпишани залихи, износот на акцизите, кои потоа се предмет на намалување, и многу повеќе.

Со функционира рок изолирани променлива и постојан струја удели на пазарот. Постојана дел - акција која нема зависноста од сезонски и разни други скокови во производните активности на компанијата и не е поврзан со складирање на залихите на сезонски складирање. Ова несводлива минимум кои се неопходни за непречено функционирање на претпријатието. Варијабилниот дел - на дел од имотот, кој варира во зависност од сезонските флуктуации во обемот на производството и продажбата, како и потребата да се изгради сезонски залихи на стоки и материјали.

Според степенот на ослободување ликвидност:

• Тековни средства, кои се апсолутно течност. Тие вклучуваат средства кои не треба да се имплементираат и да се подготвени средства за плаќање - пари.
• Високо ликвидни тековни средства, што може да биде глатко и брзо (во рок од еден месец) да се претворат во готовина без значителна загуба на пазарната вредност. Обично, тоа се краткорочни инвестиции, сметки побарувања и многу повеќе.
• Srednelikvidnye средства кои се можни без значително губење на се претворат во пари и до шест месеци. Тие вклучуваат готови производи и обичните побарувања.
• Slabolikvidnye тековни средства, кои можат да се конвертираат во готовина без губење на вредност по голем временски период (повеќе од шест месеци). Ова е работа во прогрес, полу-готови производи и суровини.
• Неликвидни тековни средства - е нешто што не може да се конвертира во пари на сопствените. Тие ќе се продаваат само како дел од целиот комплекс на имотот. Ова Однапред платени трошоци и ненаплативи побарувања, и многу повеќе.

Од природата на потеклото на финансиските средства се распредели бруто и нето средствата. Бруто карактеризираат целиот обем на средства формирана на сметка на долгот и капиталот. Нето средствата формирана на сметка на долгорочниот долг и капитал. Тие претставуваат разлика помеѓу збирот тековни средства и обврски.